Прибутковий податок — одне з головних джерел доходів держави і водночас одне з найболючіших для громадян платежів. Все залежить від країни, де працює людина. У Європі різниця може бути колосальною: в одних країнах віддають більше третини доходу, в інших зовсім мало. На кінцеву суму впливає як країна проживання, а й такі чинники, як рівень доходу, сімейний стан, наявність дітей і утриманців. Розгляньмо, де в Європі найвищий і найнижчий прибутковий податок — і чому.
Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) опублікувала звіт «Оподаткування заробітної плати – 2025», в якому порівняла податкове навантаження у 27 різних європейських країнах. У фокусі частка прибуткового податку у валовій зарплаті, без урахування внесків на соціальне страхування .
Найвищий податок – у одинаків у Данії
Для одиноких людей без дітей, які заробляють середню зарплату, прибутковий податок у Європі в 2024 році варіювався від 6,2% у Польщі до 35,7% у Данії.
Ось як виглядає топ-5 країн із найвищими ставками:
- Данія – 35,7%,
- Італія – 20,9%,
- Німеччина та Франція – по 16,7%,
- Іспанія – 16%,
- Великобританія – 15,5%.
На іншому кінці рейтингу – країни Східної Європи:
- Польща – 6,2%,
- Чехія – менше 12%,
- Словаччина, Словенія, Греція та Швейцарія також до 12%.
Сім’ї платять менше
Сім’ї платять менше. Іноді їм ще й доплачують
У звіті розглядається конкретний приклад: сім’я з двох дорослих та двох дітей, при цьому працює лише один із батьків. Податкове навантаження на такі сім’ї часто є нижчим — це частина держполітики підтримки народжуваності. У низці країн сім’ї взагалі отримують повернення податків. Наприклад:
- Словаччина – мінус 12,8% (тобто сім’я отримує гроші від держави),
- Німеччина – мінус 0,1%.
Зазначається, що негативна податкова ставка показує, що податки повертаються працівникові, а не віднімаються. Такі повернення переважно відбуваються окремо від стандартної сімейної допомоги.
А ось де податкове навантаження на сім’ї максимальне:
- Данія – 32%,
- Фінляндія – 20,9%,
- Ісландія – 20,5%,
- Норвегія – 20,3%.
Один працюючий чи двоє — різниця є
Якщо в сім’ї працюють обоє батьків , податкове навантаження зростає, але не так сильно:
- Данія – знову лідер: 35,7%,
- Ісландія – 27,1%,
- Бельгія – 24,5%,
- Ірландія – 24%.
Найменші показники у таких країнах:
- Словаччина – 1,6%,
- Польща – 5,1%,
- Чехія – 6%.
Чим вищий дохід — тим більший податок
Скрізь, крім Угорщини , система прогресивна — тобто чим більший дохід, тим вищий податок.
Загальна картина та основні тенденції
- Скандинавські країни – найвищі податки.
- Західна Європа – помірні ставки.
- Східна Європа – найнижчі.
Данія стабільно утримує перше місце за рівнем прибуткового податку серед усіх типів сімей. Польща, Чехія, Словаччина серед лідерів з мінімального прибуткового податку. Майже у всіх країнах самотні без дітей сплачують більше податків, ніж сім’ї.
