ФЛП (ФОП) Украина

Более двух миллионов физических лиц в Украине зарегистрированы как предприниматели. Это означает, что они самостоятельно ведут бизнес или предоставляют услуги заказчикам, а также платят налоги и ведут финансовую отчетность.

Чем отличается ФЛП от ФОП?

ФОП – это аббревиатура от украинского словосочетания: «Фізична Особа Підприємець». На русском языке – Физическое Лицо Предприниматель – соответственно ФЛП). Частный предприниматель – это гражданин Украины или любой другой страны, который зарегистрирован в государственных органах Украины в качестве лица которое осуществляет предпринимательскую деятельность.

Зарегистрироваться как ФЛП в Украине можно за несколько минут, это может сделать любой, старше 16 лет.

Как это правильно? Как выбрать тип налогообложения? Какие налоги придется платить? Этот текст поможет разобраться со всем, что касается регистрации, ведения и закрытия ФЛП.

Я хочу зарегистрироваться как ФЛП. С чего начать?

Для начала определитесь, какая система налогообложения подходит: общая или упрощенная. Это зависит от вида бизнеса, которым вы планируете заниматься, кто будет вашими клиентами (физические или юридические лица, украинцы или иностранцы и т.д.), будут ли у вас наемные работники и сколько вы планируете зарабатывать в год.

Общая система налогообложения подходит всем видам деятельности. Такой ФЛП не ограничен в объеме дохода и количестве наемных работников. ФЛП на общей системе уплачивает все налоги и сборы, предусмотренные Налоговым кодексом Украины. Объектом налогообложения является чистый налогооблагаемый доход (разница между общим налогооблагаемым доходом и расходами, связанными с хозяйственной деятельностью). Общая система выгодна тем предпринимателям, которые имеют много затрат на производство.

Упрощенная система налогообложения подходит не для всех видов деятельности и имеет ограничения, но может быть более выгодной для малых предпринимателей. Такие ФЛП уплачивают единый налог (поэтому ФЛП на упрощенной системе налогообложения также называют «ФЛП на едином налоге»). Размер единого налога зависит от группы.

Первая группа подходит для розничной торговли на рынках и хозяйственной деятельности по оказанию бытовых услуг (ремонтов, изготовления мебели, парикмахерских услуг и т.п.). ФЛП должен быть без наемных работников и зарабатывать не более 167 минимальных заработных плат в год (по состоянию на 1 января 2022 это 1 085 500 грн). Клиентами ФЛП первой группы могут быть только физические лица.

Вторая группа подходит для торговли и предоставления услуг, такой ФЛП может нанять не более 10 работников. Годовой доход не должен превышать 834 минимальных заработных плат. Если ФЛП второй группы торгует техникой, ювелирными изделиями, медицинскими средствами или оказывает медицинские услуги, он должен установить кассовый аппарат. Все остальные ФЛП второй группы обязаны иметь кассовые аппараты, если их доход в год превышает 1 млн 320 тыс. грн. Клиентами могут быть граждане, другие ФЛП или юридические лица

Третья группа наиболее универсальна и позволяет работать с клиентами из-за рубежа. Такой ФЛП может нанимать неограниченное количество работников. Максимальный годовой денежный оборот не может превышать 1167 минимальных заработных плат. Чаще третью группу используют те, кто предоставляет услуги (работники IT-сферы, маркетологи, артисты и т.п.). На третьей группе можно платить НДС.

Четвертая группа подходит тем, у кого 75% выручки поступает от продажи сельскохозяйственной продукции и владеет от 2 до 20 га земли. Такой ФЛП может нанимать неограниченное количество работников и не ограничивается доходами.

Что такое КВЭД? Как понять, какие мне нужны?

КВЭД – это классификатор видов экономической деятельности, который можно посмотреть на сайте Госкомстата (https://ukrstat.gov.ua/klasf/nac_kls/op_dk009_20_2016.htm) . Коды структурированы по отраслям экономики. ФЛП имеет право заниматься бизнесом только по тем КВЭДам, которые записаны в его регистрационных документах. Поэтому, прежде чем открыть ФЛП, нужно определиться, какой вид деятельности выбрать.

При регистрации необходимо выбрать один основной КВЭД, а также несколько дополнительных. Лучше зарегистрировать КВЭД с запасом: так вы сэкономите время на внесение изменений в будущем. Также важно проверять КВЭД перед подписанием каждого нового контракта, ведь на момент формирования договора вы уже должны иметь активный КВЭД, который будет соответствовать вашей роли в проекте.

Как зарегистрировать ФЛП?

Онлайн в кабинете гражданина на Портале Дія

Регистрация производится бесплатно и занимает 10-15 минут.

зарегистрируйтесь или авторизуйтесь в кабинете с помощью электронной подписи

Заполните онлайн форму об автоматической регистрации ФЛП, здесь необходимо будет указать систему налогообложения и КВЭДы.

Заполненное заявление на регистрацию ФЛП будет проверено и автоматически отправлено в ЕГР для проведения государственной регистрации в автоматическом режиме без участия государственного регистратора

Если вы выбрали систему налогообложения (как общую, так и упрощенную), то соответствующие отметки проставляются в заявлении о государственной регистрации. Заявление автоматически будет направлено в налоговую по месту вашей регистрации или по месту осуществления хозяйственной деятельности.

Центр предоставления административных услуг (ЦНАП) по месту регистрации

Услуга бесплатная и предоставляется в течение 24 часов, но только в рабочие дни.

Для этого необходимо лично или через представителя подать следующие документы:

• паспорт гражданина Украины и приложение о регистрации (также это может быть: временное удостоверение гражданина Украины, паспортный документ иностранца, удостоверение личности без гражданства, вид на постоянное или временное проживание);
• регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (РНОКПП) — код из 10 цифр, ранее называвшийся идентификационным кодом;
• заявление о регистрации физического лица предпринимателем;
• заявление о регистрации упрощенной системы налогообложения (если ее не подать, вам автоматически присвоят общую систему);
• по желанию – заявление о добровольной регистрации как плательщика налога на добавленную стоимость. НДС уплачивают предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность, то есть реализуют какие-либо товары;
• если вы самостоятельно или с членами семьи планируете создать семейное фермерское хозяйство, то в соответствии с Законом Украины «О фермерском хозяйстве» вам нужно будет дополнительно представить договор (декларацию) о создании семейного фермерского хозяйства;
• для физического лица, достигшего 16 лет и желающего заниматься предпринимательской деятельностью, но не имеющего полной гражданской дееспособности, нужно подать нотариально заверенное письменное согласие родителей (или усыновителей, попечителя или органа опеки и попечительства);
• если документы представляет представитель, дополнительно подается экземпляр оригинала (нотариально заверенная копия) документа, удостоверяющего его полномочия.

Также документы можно подать заказным письмом в адрес ЦНАП по месту регистрации. Перечень документов для этого такой же, как и подается лично через ЦНАП. Но в таком случае все подписанные вами заявления должны быть нотариально заверены.

Какие документы я получу после регистрации?

• Выписка из ЕГР;
• Выписка из реестра плательщиков ЕН (для ФЛП на упрощенной системе);
• Выписка из реестра плательщиков НДС (только для плательщиков НДС).

Если вы регистрировали ФЛП онлайн, ожидайте уведомления о регистрации в кабинете гражданина на Портале Дія и на электронной почте. После того, как запись о регистрации ФЛП появится в Едином государственном реестре (ЕГР), в течение двух рабочих дней вы можете получить выписку из реестра в кабинете гражданина или в ЕГР по коду доступа – он поступит вам на почту. Выписка имеет юридическую силу — ее можно распечатать и использовать как любой другой документ.

Если вы регистрировали ФЛП в ЦНАП, документы можно получить там или попросить отправить их по почте.

Могу ли я начать работу сразу после регистрации онлайн, не посещая налоговую службу?

Если у вас упрощенная система налогообложения: да.

Если у вас общая система налогообложения: после регистрации ФЛП вам нужно зарегистрировать Книгу учета доходов и расходов в сервисе « Электронный кабинет плательщика» .

Ее можно вести в электронной или бумажной форме.

Какие налоги я буду платить?

ФЛП на общей системе налогообложения платит налог на прибыль (т.е. разницы между доходом и расходами на ведение бизнеса):

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – 18% от чистого дохода (уплачивается раз в квартал)
• Военный сбор – 1,5% от чистого дохода (оплачивается раз в год)
• ЕСВ (единый социальный взнос) — 22 % от чистого дохода, но не менее 22 % от минимальной заработной платы (оплачивается раз в квартал)
• Налоги по наемным работникам, если они есть. Сумма налогов зависит от вида взаимоотношений между ФЛП и его работниками и вида деятельности;
• Также возможен налог на добавленную стоимость (НДС). Он возникает в случае, если ФЛП добровольно регистрируется плательщиком НДС или его доход превышает допустимый лимит (1 млн гривен в год).

ФЛП на упрощенной системе платит ЕСВ и единый налог. Он зависит от группы:

1. до 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц (оплачивается ежемесячно);
2. до 20 % от минимальной заработной платы (оплачивается ежемесячно)
3. 5% от оборота для неплательщиков НДС и 3% для плательщиков НДС (уплачивается ежеквартально);
4. от 0,95% до 6,33% в зависимости от типа сельскохозяйственных земель и их расположения (оплачивается ежеквартально).

Налоговый календарь можно найти на сайте Налоговой службы Украины .

Должен ли я платить налоги, если не имею дохода?

С 1 января 2021 года ЕСВ можно не платить при полном отсутствии доходов в течение года.

Остальные налоги платятся только за те месяцы, когда был доход.

Какие отчеты следует сдавать и как это делать?

Для отчетности на общей системе необходимо представить два документа:

• налоговую декларацию об имущественном положении и доходах;
• отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса за самих себя.

Срок подачи – 40 календарных дней после окончания календарного года.

ФЛП на упрощенной системе налогообложения представляют:

• декларацию плательщика единого налога;
• отчет о суммах начисленного единого взноса за себя.

Декларация подается в контролирующий орган по месту налогового адреса одним из следующих способов:

• лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом;
• посылается по почте с уведомлением о вручении и с описанием вложения;
• в электронной форме (через « Электронный кабинет плательщика» или систему « ПриватБанк» , если счет ФЛП открыт в этом банке);
• онлайн у «Дія».

Как внести изменения в ФЛП?

Подать заявление на внесение изменений заявитель может лично или через законного представителя ЦНАП. Также заявление можно отправить заказным письмом (в таком случае необходимо засвидетельствовать вашу подпись нотариально). Кроме этого, подать заявление можно онлайн на Портале Дія по ссылке: https://diia.gov.ua/services/zminennya-danih-fop

Обратите внимание, что внести изменения в номер налогоплательщика (паспортных данных), фамилию, имя, отчество, местожительство / местонахождение можно только в автономном режиме.

Необходимые документы:

• Заявление о государственной регистрации изменений к сведениям о ФЛП, содержащихся в Едином государственном реестре (если вы подаете заявку через Портал Дія, то документ формируется автоматически);
• Если ваш запрос связан с изменением регистрационного номера учетной карты налогоплательщика, нужно будет представить копию справки об изменении регистрационного номера карты (ее можно получить в Территориальных органах Государственной налоговой службы Украины);
• При внесении изменений, связанных с изменением серии и номера паспорта, копию первой страницы паспорта. Физические лица, имеющие отметку в паспорте о праве осуществлять платежи по серии и номеру паспорта, должны также предоставить копию соответствующей страницы;
• Если изменения, связанные с договором (декларацией) о создании семейного фермерского хозяйства, необходимо представить соответствующий договор (декларацию).

Стоимость:

Для подающих заявление через Портал Дія — услуга бесплатная.

Если вы вносите изменения через государственного регистратора, нужно будет уплатить административный сбор в размере 0,1 прожиточного минимума для трудоспособных лиц.

Срок выполнения:

1 рабочий день.

Как закрыть ФЛП?

ФЛП можно закрыть в любой момент. Это можно сделать в несколько способов:

• Оффлайн. Для этого необходимо подать заявление в Центр предоставления административных услуг (ЦНАП).
• Онлайн в кабинете гражданина на Портале Действие. Для этого:
  – зарегистрируйтесь или авторизуйтесь с помощью электронной подписи. Подробно об электронной подписи можно прочитать в инструкции от Министерства цифровой трансформации по ссылке: https://thedigital.gov.ua/news/yak-oformiti-elektronniy-pidpis;
  – заполните онлайн-форму о закрытии ФЛП и подпишите ее с помощью электронной подписи;
  – ваше заявление автоматически направится к регистратору. Когда ваш ФЛП будет закрыт, вы получите электронное письмо и уведомление в кабинете гражданина в Действии. Информацию о закрытии ФЛП получит также налоговая.

Может ли кто-нибудь другой, например, бухгалтер, открыть или закрыть ФЛП за меня?

Да, ваш официальный представитель может открывать, вносить изменения и закрывать ваш ФЛП офлайн. Для этого у него должна быть нотариально удостоверена доверенность от вашего имени.

Смогу ли я снова открыть ФЛП в будущем?

Да, вы можете снова открыть ФЛП в любое время. Однако придется подать заявление о новой регистрации, поскольку восстановить закрытый ФЛП невозможно.