Податки в Італії у 2026 році

При переїзді до нової країни необхідно добре ознайомитись із системою місцевого оподаткування — як мінімум, щоб не привертати увагу відповідальних органів. За працюючих за трудовим договором відрахування часто робить наймач, а ось самозайняті, що розвивають бізнес або нерухомість, що здають в оренду, можуть зіткнутися з невизначеністю в цьому питанні.

У статті розповімо, які податки в Італії має сплачувати іноземець, хто вважається резидентом і які ставки застосовуються до різних типів платників податків.

Хто вважається податковим резидентом Італії

Італійське законодавство визнає іноземного громадянина резидентом, якщо:

• експат проводить у країні 183 дні або більше щороку;
• зареєстрований в Anagrafe (система обліку громадян, що проживають у країні), тобто має постійне місце проживання, чи то орендована, чи власна нерухомість.

Стаючи резидентом, варто брати до уваги: ​​ви зобов’язані щорічно передавати інформацію до Італійського податкового управління про активний та пасивний доход з будь-яких джерел усередині та за межами країни, а також факт володіння нерухомістю по всьому світу. Нерезиденти платять лише з місцевих джерел заробітку та активів.

Прибутковий податок в Італії (IRPEF)

Податок на доходи фізичних осіб (l’imposta sul reddito delle persone fisiche, або IRPEF) сплачують усі, хто отримує прибуток від:

• трудової діяльності, самозайнятості та бізнесу;
• приросту капіталу від здачі землі/нерухомості в оренду.

Обов’язковим ПДФО оподатковується заробіток усіх фізичних осіб (резидентів або без статусу), одержаний безпосередньо з італійських джерел.

Податок з доходів Італії прогресивний. При цьому дохід до 5500 євро на рік не враховується.

Ставка прогресивного податку Італії застосовується послідовно. Тобто людина, яка заробляє від 60 000 євро на рік, повинна дотримуватися алгоритму:

• на заробіток від 5500 євро до 28000 євро вважати за ставкою 23%;
• на частину заробітку від 28001 до 50000 євро за ставкою 35%;
• і залишок з 50 001 до 60 000 за ставкою 43%.

Іноді стягується регіональний внесок (від 1,23% до 3,33%) та муніципальний (до 0,9%) залежно від місця проживання. Існують також непрямі податки, як, наприклад, ПДВ в Італії, але на них докладно не зупинятися — надбавки включені у вартість товарів і послуг, звичайній людині не потрібно замислюватися про те, як їх сплатити.

Подвійне оподаткування

Людина, яка набуває статусу резидента в Італії, все ще може отримати від іншої країни вимогу сплатити ПДФО та інші відрахування з доходу, отриманого в межах і за кордоном держави, а також на активи (нерухомість, інвестиції, банківські рахунки тощо).

Італія підписала безліч угод з іншими країнами про уникнення подвійного оподаткування, у тому числі з Україною (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/380_011#Text). У разі, коли за той самий дохід довелося сплатити внески двічі, в Італії можна запросити відрахування у розмірі відрахувань, зроблених за кордоном .

Бонус за продуктивність

Це непостійна винагорода співробітнику у зв’язку з підвищенням якості товару чи продуктивності компанії, за умови, що нагороду отримує відповідальний персонал. Критерії отримання премії мають бути прозорими: зазвичай їх називають «ключовими показниками ефективності». Це може бути не тільки гарна робота, а й економія електроенергії, зростання виручки компанії, скорочення виробничих відходів, прискорення термінів постачання та інші.

Бонус не може перевищувати 3 000 євро на особу на рік . Премія оподатковується фіксованою ставкою 10%, не звільняється від утримання соціального страхування, регіональних та муніципальних відрахувань. 2025 року ставку на бонус продуктивності знизили до 5% до 2027 року.

Пільгу мають право отримати лише ті працівники, чий валовий заробіток за минулий рік не перевищив 80 000 євро. Крім того, для застосування бонусу роботодавець зобов’язаний укласти договір із профспілкою. Якщо такого органу у регіоні немає, допускається застосування колективного договору.

Соціальні виплати (INPS)

Підлягають до сплати працівниками за договором, самозайнятими, компаніями та роботодавцями. Загальна ставка – 40% від валової ЗП співробітника . Вищий відсоток соціальних податків у Італії, саме 30%, бере він наймач і лише 10% утримується з працівника.

33% від внеску йде в розпорядження Національного пенсійного фонду, частину, що залишилася, перераховують на соціальне забезпечення, наприклад, на допомогу безробітним, на лікарняні, до материнського фонду та інших потреб.

Самозайнятим, що не має номера платника ПДФО та не охопленим приватним пенсійним фондом, необхідно самостійно зареєструватися в INPS. Ставка – від 24 до 35,04% залежно від статусу самозайнятості. Відповідно до певних умов, запроваджених Законом 190/2014, ставку можна знизити до 15%.

Податки на нерухомість в Італії

У державі діє ряд мит ​​із купівлі будинку чи квартири. Збори різняться залежно від типу нерухомості, стану та призначення. Основні перерахуємо нижче.

Гербовий збір

Податок в Італії для фізичних осіб: від 2 до 9% від кадастрової вартості нерухомості, але не менше ніж 1 000 євро. Виплачується один раз. Кадастрова вартість будинку або квартири зазвичай значно менша за ринкову вартість, вказується в акті купівлі-продажу (rogito).

Є нюанси: якщо покупка — єдине місце проживання в країні і людина проводить у країні понад 6 місяців на рік, гербовий збір завжди буде 2% (але все ще не менше 1000 євро).
Якщо ж людина не живе в країні понад 6 місяців на рік, а купівля — друга нерухомість у володінні, збір завжди буде 9% від кадастрової вартості.

Коли нерухомість купує зареєстрована в Італії компанія, гербовий збір – 200 євро.

Земельний кадастр

Фіксований збір imposta catastale варіюється від 50 (при купівлі у приватної особи) до 200 євро (якщо продавець зареєстрована в Італії компанія). Стягується за зміну права власності на нерухомість у списках кадастрових.

Такого ж розміру та з такими ж умовами податок imposta ipotecaria стягується додатково з купівлі нерухомості, навіть якщо людина не бере іпотеку.

ПДВ (IVA)

Податок на додану вартість стягується з кожної покупки, і угода з продажу нерухомості не виняток. Уникнути сплати ПДВ можна, купуючи приміщення у приватної особи.

При укладанні угоди із зареєстрованою в Італії компанією ставка ПДВ від 4 до 22%:

• 4% на першу нерухомість;
• 10% на другу;
• 22% на елітну.

Якщо купується елітна нерухомість, не важливо, чи володіє людина будинком у країні, ставка завжди буде 22%. Можна вважати цей внесок податком на розкіш в Італії, хоча офіційно таким не є.

Приріст капіталу

Plusvalenza пропорційний приросту капіталу від продажу нерухомості. Збирають лише з продавця. Є нюанси:

• не стягується, якщо володіли нерухомістю понад 5 років;
• нерезиденти, можливо, зобов’язані сплатити схожі збори додатково у своїй країні.

В інших випадках ставка – 26% від чистого прибутку. Розрахувати чистий прибуток можна, відібравши від вартості угоди інші збори, агентські витрати, витрати на будівельні та ремонтні роботи (якщо були). Можна залучити спеціаліста, щоб виконати розрахунки правильно.

Plusvalenza існує, щоб обмежувати покупки нерухомості у спекулятивних цілях. Існує безліч пільг – поцікавтеся у юриста з житлових питань, чи підходите під якусь із них.

Володіння будинком

Витрати утримання нерухомості розрахувати простіше, ніж купівлю. Разом група зборів на житло називається IUC – imposta unica comunale – і включає IMU, TASI і TARI.

• IMU – звичайний податок на нерухомість. Якщо житло — єдине постійне місце проживання і людина перебуває в Італії понад 6 місяців на рік, платити не потрібно. Однак, якщо будинок відноситься до категорії елітних, право не робити відрахування зникає. IMU складається так: 5% від кадастрової вартості + ті ж 5%, помножені на коефіцієнт. У кожному місті своє значення. Про термін сплати та використаний коефіцієнт власника повідомляє муніципалітет.
• TASI (Tributo per i servizi indivisibili) — послуги, що надаються муніципалітетом. Не стягується в автономних провінціях Тренто та Больцано. Сума варіюється в залежності від міста. Вважається нормальною практикою перекладати TASI на плечі орендарів, якщо житло здається.
• TARI – на вивіз сміття. Стягується один раз на рік, це фіксована сума, розмір якої залежить від площі будинку та кількості мешканців. Лист з інформацією надходить на домашню адресу.

IMU і TASI платять двічі на рік — у червні та грудні. Повідомлення про необхідність внесення відрахувань надходить поштою від муніципалітету.

Податкові режими для нових резидентів

Заможні експати, які переводять своє резидентство з-за кордону до Італії, можуть застосувати альтернативну фіксовану ставку до своїх доходів. Замість прогресивного відсотка ПДФО пропонується виплатити 100 000 євро за 2024 рік та 200 000 євро за 2025 рік .

Ця система вигідна експатам із високим рівнем заробітків, ініціатива покликана залучити до Італії нові інвестиції. Фіксована ставка закріплюється за новим резидентом на 15 років, за умови своєчасної сплати всіх внесків. Члени сім’ї можуть бути включені до системи, по 25 000 євро додатково з особи.

Режим одноразової фіксованої виплати застосовується лише до доходів, отриманих із іноземних джерел. Місцевий прибуток оподатковується звичайною прогресивною ставкою ПДФО.

Як подати податкову декларацію

Рік за податковою системою в Італії збігається з календарним, починається 1 січня та закінчується 31 грудня.

Більшість доходів декларують за допомогою форм:

• 730 – для резидентів Італії, трудящих за договором та пенсіонерів, подружжя може подавати спільно;
• Redditi PF – для решти осіб.

Перший термін внесення зборів – 30 червня, другий – 30 листопада.

Як подати стандартну декларацію

Податкове управління надає громадянам бланки та інструкції щодо заповнення . Користуватися офіційними ресурсами можна безкоштовно.

Форму Redditi PF можна подавати онлайн за допомогою ПЗ RedditiOnLine Pf , де можна заповнити документ, створити електронний файл для відправки до органів, а також згенерувати платіжну форму F24, за якою громадянин сплачуватиме внески.

Декларація за формою Redditi PF або 730 може бути попередньо заповнена автоматично зібраною інформацією Управління. Включаються відрахування на охорону здоров’я, за навчання в університеті, страхові внески та різноманітні субсидії.

Щоб отримати попередню декларацію, необхідно увійти за допомогою SPID (публічної цифрової ідентифікації), електронного посвідчення особи (ICE) або національної картки обслуговування (CNS). Після входу в систему можна коригувати та вносити нові дані. Інструкція доступна тут .

Форму 730 необхідно подати до 30 вересня року, наступного за податковим, онлайн або в Центрі фіскальної підтримки, або через роботодавця.
Redditi PF відправляють до 31 жовтня схожим чином (крім допомоги від наймача).

Форма RW для декларації закордонних активів

Експати, які проживають в Італії як резиденти, зобов’язані декларувати закордонні активи. Для цього використовують форму RW, яку необхідно додати до звичайної щорічної декларації.

Вкажіть усі активи, навіть якщо вони не зареєстровані на ваше ім’я. Відмова від декларації закордонного доходу може спричинити штрафи у розмірі 3-15% вартості втраченого активу за рік.

• Пасивний закордонний прибуток, включаючи приріст капіталу та дивіденди, оподатковується за фіксованою ставкою 26%.
• IVIE застосовується до нерухомості поза Італії, що належить місцевим резидентам. Розраховується з урахуванням кадастрової вартості чи вартості купівлі. З 2024 року ставка 1,06%, проте якщо сума менша за 200 євро, можна не платити.
• Податок на фінансові інвестиції IVAFE визначається розміром активів на 31 грудня. Ставка 0,2%, але може бути збільшена, якщо активи перебувають у юрисдикціях, які вважаються податковими сховищами.
• Рахунки в іноземних банках враховуються, якщо середній річний баланс вищий за 5 000 євро, рахується за ставкою 34,2 євро за 1 рахунок.

Щоб подати декларацію, достатньо скачати форму та заповнити її, а потім відправити до відповідального органу. Внески робити можна у будь-якому банку чи поштовому відділенні.

Штрафи та покарання

Відсутність або неправильне подання документа може призвести до штрафу у розмірі від 250 євро та утримання від 240% від суми будь-якого податкового зобов’язання, що виникає внаслідок подання декларації. Говорячи простою мовою, не надіславши документ до органів вчасно, людина ризикує заплатити на 240% більше, ніж якби правильно і своєчасно подала папери + 250 євро зверху.