Як фрілансеру з України легально виводити зароблені гроші на рахунок в український банк
Співпраця з іноземними клієнтами підвищує рівень доходів. Але для того, щоб працювати з іноземними клієнтами, необхідно подбати і про правильне оформлення такого доходу з бухгалтерської та юридичної сторін.
Одним з інструментів для отримання платежів від іноземних клієнтів є платіжна система Payoneer. У 2012 році Payoneer отримала ліцензію від Європейської комісії, що дало їй статус фінансової установи для проведення фінансових операцій з контрагентами. Payoneer дозволяє приймати платежі від клієнтів з усього світу, зберігати і перераховувати гроші на банківський рахунок і робити переклади всередині мережі.
Чи легально використання Payoneer в Україні ?
Відповідно до українських законодавчими актами, а також роз’ясненнями НБУ, використання платіжної системи Payoneer в Україні легально. Деякі витяги з законодавства України з цього приводу:
- резиденти України мають право відкривати рахунки в іноземних небанківських фінансових установах і здійснювати через такі рахунки валютні операції (ст. 4 п.3 Закону України «Про валюту і валютні операції»);
- резиденти України – фізичні та юридичні особи – мають право укладати угоди з резидентами і / або нерезидентами і виконувати зобов’язання, пов’язані з цими угодами, в національній або іноземній валюті, в тому числі відкривати рахунки у фінансових установах інших країн (ст. 2.1.1 Закону Україна «Про валюту і валютні операції»).
Якщо ви плануєте отримувати підприємницький дохід через Payoneer, і ще не зареєстровані в цій платіжній системі, то для отримання оплати від клієнта вам необхідно оформити бізнес-аккаунт, (для ФОП ця можливість з’явилася зовсім недавно).
При цьому, врахуйте, що, якщо у вас вже є аккаунт фізособи, відкрити аккаунт на ФОП можливо тільки після закриття акаунта на фізособ1. На даний момент в системі немає можливості мати два аккаунта: і на фізособу і на ФОП.
Перед тим, як ваш клієнт перерахує на ваш бізнес-аккаунт кошти, йому потрібно виставити відповідний рахунок (Invoice) з вашими реквізитами Payoneer.
Коли грошові кошти надійдуть на бізнес-аккаунт Payoneer, їх необхідно вивести на поточний валютний рахунок ФОП в українському банку. Зверніть увагу, що грошові кошти в іноземній валюті потрібно виводити на відповідний валютний рахунок в іноземній валюті в українському банку.
Тобто, якщо вам перевели на рахунок Payoneer кошти в американських доларах, то виводити їх можна виключно на свій поточний рахунок ФОП в американських доларах в українському банку.
Як правильно заповнити податкову декларацію для ФОП 3-ї групи єдиного податку
З доходів фрілансера потрібно платити податки.
Якщо фрілансер оформився як ФОП 3-ї групи, він повинен здавати податкову декларацію раз в квартал. Заповнити її можна онлайн або в паперовому варіанті. Онлайн – зручніше, але в такому випадку вам потрібна буде електронний підпис (ЕЦП). Сформувати податкову декларацію по єдиному податку можна в електронному кабінеті платника податків, розділ – «Введення звітності». Можна подати і через інші онлайн-сервіси.
Спочатку необхідно вибрати форму декларації – F0103307 за звітний період:
ФОП 3-ї групи заповнюють податкові декларації наростаючим підсумком: перший квартал, півріччя, три квартали та рік. В даному випадку ми показуємо приклад заповнення декларації за 3 квартали звітного року у ФОП на 3-й групі спрощеної системи оподаткування.
У рядках 1-8 податкової декларації необхідно вказати вид декларації, а також період звіту і реєстраційні дані ФОП. Потім, в розділі I «Загальні показники підпріємніцької діяльності» необхідно вказати фактичне число співробітників за звітний період, якщо такі були, і перерахувати КВЕД, за якими у ФОП надходив дохід у звітному періоді.
Далі, в розділі IV «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи» в рядку 06 необхідно відобразити показники доходу за поточні три квартали на загальну суму наростаючим підсумком. Наприклад, якщо в півріччі був дохід – 200 000 грн, а в третьому кварталі дохід – 100 000 грн, в податковій декларації за 3 квартали необхідно вказувати – 300 000 грн.
Далі розрахувати єдиний податок в розділі V «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку». У рядках 11,12 вказати єдиний податок за всі три квартали наростаючим підсумком – 15 000 грн, рядок 13 – вказати єдиний податок за минулий звітний період (півріччя) – 10 000 грн. І в підсумку, в рядку 14 – сума єдиного податку, яку необхідно заплатити в бюджет в цьому звітному періоді – 5000 грн. Дані за показниками підприємницької діяльності і розрахунку єдиного податку на цій рядку завершені.
Звітувати за ЄСВ потрібно за підсумками року. Вперше вказувати дані по ЄСВ в єдиній звітності в додатку 1 в складі декларації ФОПам 3-ї групи необхідно за IV квартал 2021, термін подачі – до 9 лютого 2022 року.
Як подавати податкову декларацію по єдиному податку
- В електронному вигляді. Через кілька хвилин після відправки вам надійде квитанція №1 про те, що на сервер податкової надійшов ваш звіт. Якщо квитанція №2 приходить зі статусом «прийнято» – значить, в податковій зауважень немає. «Не прийнято» – з описом, що саме не так з вашої декларацією. Ви просто виправляєте помилки і відправляєте звіт ще раз.
- У паперовому варіанті. Заповнюєте два однакових примірника і несете в податкову особисто або направляєте рекомендованим листом з описом вкладення, але не пізніше, ніж за п’ять днів до останнього дня подачі, в такому випадку Декларація буде вважатися зданої.
Які податки платити ФОП 3-ї групи на єдиному податку
ФОП на 3-й групі єдиного податку (без ПДВ) повинні сплачувати такі податки і збори:
- єдиний податок – 5% від отриманого доходу – оплата щоквартально;
- єдиний соціальний внесок – 22% від мінімальної заробітної плати (на даний момент ця сума становить – 1320 грн в місяць), оплата щоквартально або щомісяця на вибір.
Які первинні документи повинен мати ФОП 3-ї групи на єдиному податку, що надає послуги нерезидентам України
Для ФОП, що надає послуги в сфері IT, для підтвердження джерела походження свого підприємницького доходу, а також законності даного доходу і відображення його в своїх подальших звітах, необхідно мати наступні первинні документи:
- виписки банку (небанківської фінустанови) з поточного рахунку ФОП, за відповідний звітний період, в якому відображений цей дохід;
- рахунки-фактури (Invoice), за якими була здійснена оплата ФОП за надані послуги.
Відповіді на типові запитання
Чи можливо вивести кошти безпосередньо на свої особисті українські банківські карти фізособи ( «ПриватБанк», monobank і т.д.)?
Такий варіант виведення грошових коштів можливий, але в такому випадку вам необхідно буде звітувати в податковій за даним доходу як фізособа, сплачувати з цього доходу податки за доходом фізособи (18% ПДФО і 1,5% ВС), а також заповнювати відповідну податкову декларацію фізособи за підсумками звітного року.
За яких умов рухом грошових коштів на рахунках може зацікавитися фінмоніторинг банку?
У фінансового моніторингу банків – досить великий перелік пунктів, за якими операції по рахунках можуть викликати підозру, незалежно від суми транзакції. Однак, зазвичай при стандартних транзакціях, що не викликають підозри фінмоніторингу банку, банк запитує відповідні первинні документи (інвойси), що підтверджують джерело походження даних коштів, за транзакціями від 400 000 грн.
Які наслідки уваги фінмоніторингу банку?
Якщо фінмоніторинг банку звернув увагу на переклад і запросив документи, що підтверджують джерело походження даних коштів, і якщо отримання цих коштів визнається доходом, запитуються документи про сплату податків з даного доходу. Якщо таких документів немає або неможливо їх надати банку, дією банку є блокування цього рахунку і передача інформації в Державну податкову інспекцію.
Чи обов’язково відразу продавати валюту зі свого валютного рахунку в українському банку?
Ні. На даний момент вимога обов’язкового продажу іноземної валюти скасували. ФОП може зберігати іноземну валюту на своєму валютному рахунку в українському банку і продавати її в будь-який час.
У чому відмінність при роботі з Payoneer і виведення грошових коштів на рахунок в українському банку для ФОП 3-ї групи і 2-ї групи єдиного податку?
- ФОП 2-ї групи єдиного податку при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності можуть займатися продажем товарів не заборонених категорій для спрощеної системи оподаткування.
- ФОП 3-ї групи єдиного податку при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності можуть займатися продажем товарів не заборонених категорій для спрощеної системи оподаткування, а також наданням послуг та іншою діяльністю.
Використання інноваційних продуктів при виведенні свого бізнесу на міжнародний рівень розширює можливості бізнесу і стає сходинкою в його подальшому розвитку. Ми настійно рекомендуємо працювати легально, відповідно до чинного законодавства, декларувати свої доходи і сплачувати з них всі необхідні податки.
